Presentación de Reforma Tributaria

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  • 1. Reforma Tributariapara la Equidad y el Empleo Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoDiciembre de 2012Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 2. Impuesto sobre la rentaPersonas NaturalesImpuesto Mínimo Alternativo NacionalIMANMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 3. Tarifas de IMAN para asalariados 35% 30% 25% 20% 15% Primera propuesta IMAN 10% 5% Tarifa efectiva promedio actual 0% 05 1015 2025 3035 4045Ingresos mensuales (millones de pesos)Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: DIAN (2012)
  • 4. Tarifas de IMAN para asalariados7%6%5%4%3%2%1%0%012 34567 8 910Ingresos mensuales (millones de pesos)Tarifa promedio de renta IMAN - Primera propuesta IMAN - prop. 2a ponenciaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: DIAN (2012)
  • 5. Variación promedio ¿Quiénes pagarán más con el IMAN?en impuesto anual Salario (millones) mensualmás de 0,4% que más gana ver sig. $10 millones92.500 personas+0,36 entre0,2% siguiente $8 y $10 millones46.300 personas-0,34entre 0,4% siguiente$6 y $8 millones92.500 personas -1,0entre19% siguiente$1 y $6 millones4.395.400 personas menos de 80% que menos gana-0,13$1 millón 18.507.000 personas Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia=115.700 personasFuente: DNP (2012) – Cálculos de promedios para cada grupo: DIAN
  • 6. Variación promedio ¿Quiénes pagarán más con el IMAN?en impuesto anual Salario (millones) mensual+389más de 0,01% que más ganao más $85 millones 2.310 personas+196 entre 0,02% siguiente$65 y $85 millones 4.630 personas+110 entre 0,03% siguiente$27 y $65 millones 6.940 personas entre 0,34% siguiente+13,0 $10 y $27 millones78.650 personas Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia =2.310 personasFuente: DNP (2012) – Cálculos de promedios para cada grupo: DIAN
  • 7. Tributación de sociedadesImpuesto sobre la Renta para la Equidad CREEMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 8. Reducción impuestos sobre la nóminaa cargo del empleadorCostos empleador (Parafiscales, Salud y Pensión)35% 29.5%30%25%20%15%16%10%5%0% 1942 1945 1948 1951 1954 1957 1960 1963 1966 1969 1972 1975 1978 1981 1984 1987 1990 1993 1996 1999 2002 2005 2008 2011Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: Santamaría, García y Mujica (2008).
  • 9. La Propuesta – sustitución de recursos29.5% Reducción deSalud - empleador(8% delparafiscales CREE) aplicará 8.5%únicamente paraSena empleados 2%privados que 3% 16.0%ICBFganan menos de 10 salarios 4% 4%mínimosCajas mensuales12%12% Pensiones Escenario actualPropuestaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: DNP
  • 10. Reducción tarifa de renta8% Impuesto sobre la Renta para la EquidadCREE 33%25% Impuesto sobre la RentaEscenario actual Propuesta Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
  • 11. Un punto porcentual del CREE genera más recursos que un punto de renta Recaudo por cada punto de tarifa Porcentaje (2013) CREE 1,250 SENA1,4%Miles de millones de pesos de 2013$1,6 Blls 1,200 1,150 1,100ICBF2,2% 1,050$2,6 Blls 1,000 1,206 X89509001,005 Salud850 4,4%$5,3 Blls800 Aporte de un punto deAporte de un punto deltarifa de impuesto de CREErenta Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
  • 12. ICBF, SENA y SALUD en 2013 Composición de RecursosAportes que Aportes que se mantienen se sustituyen Mayores recursos3,084 4,803 $503 mm CREE SALUD* 3,0845,306 Presupuesto Parafiscales que G. de la Nación se sustituyen 1,023 1,123 2,353Mayores recursos$300 mm CREE ICBF1,023 1,1232,653Parafiscales quese sustituyen591 1,237 Mayores recursosCREE$452 mm SENA 591 1,688 0 2,000 4,000 6,000 8,00010,000Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Miles de millones de pesos corrientes)República de Colombia*Para el caso de salud el valor a sustituir corresponde a una proyección de aportes patronales privados.Fuente: SENA, ICBF, FOSYGA, cálculos DGPM-MHCP.
  • 13. Parafiscales, fuerza laboral e impuesto de rentaCrecimiento real anual promedio (1998-2011) Históricamente el impuesto derenta ha crecido a una tasa muysuperior a la de los parafiscales Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de ColombiaFuente: SENA, ICBF, DGPM-MHCP.
  • 14. Impactos Sectoriales ¿Cómo se redistribuye la carga parafiscal? Redistribución sectorial de las cargas parafiscales vs. CREE (participación de grandes sectores)100%12% 15% Transporte 80%Servicios financieros 8%Servicios 60%30%26% Minero 40%Industria15% Electricidad, gas y vapor 20%Construcción22%Comercio 14% 0%5% 1%AgriculturaSituación actual:Propuesta:Parafiscales (Salud,CREEMinisterio de Hacienda y Crédito Público (8% imporrenta) SENA e ICBF)República de ColombiaFuente: DIAN. Cálculos DGPM.
  • 15. Impuesto al Valor Agregado TarifasMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 16. Tarifas del IVA. Ex01,6 5 10 16 20 25 35AsfaltosServ. de aseo, vigi. y empleo temp.Hoteles y clubes socialesEmbutidosEndulzantes y cacao procesadoFibra de algodónMedicina prepagadaPastas, café tostado, choc. y azúcarInsumos agrícolasSemillasConcentrados para animalesHerramienta y maquinaria agrícolaAcuiculturaCelularesEmbarcaciones y camperosVehíc. < US$30k y motos >250 c.c.Vehículos (> US$30k)de de Hacienda y Crédito PúblicoMinisterio y aerodinosRepública Colombia
  • 17. Tarifas de Impuesto al Consumo . 164Celulares 8Embarcaciones y camperosVehíc. < US$30k y motos >250 c.c. 16Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoVehículos (> US$30k)de ColombiaRepúblicay aerodinos
  • 18. 2. Efectos esperados de la reformaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 19. Menos desigualdadReducción en el GINI Gini con impuestode renta a personasnaturales actual- Gini con IMAN=1,9Menordesigualdad Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de ColombiaFuente: Banco Mundial (2012)
  • 20. Efecto de la reforma en la desigualdad Índice de Gini en América Latina 0.58 0.570.56 0.560.55 0.55 0.540.53 0.52 0.50 0.500.49 0.48 0.46 0.44 0.42 0.40 Colombia Brasil ChileColombiaMéxico Argentina Perú Hoy después de la reformaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: CEPAL (2010), Banco Mundial (2012).
  • 21. Más empleo formalCrecimiento del sector formal Aumento del empleo formal Entre 400 mil y 1 millón11%de nuevos empleosformalesReforma: Reducciónde 13,5 puntosFuente: Bernal y Cárdenas (2003), Kugler y Kugler (2009) yMondragón, Peña y Wills (2010).porcentuales encostos no salariales(de 29,5% a 16%)Aumento del tamaño relativo sector formal10% - 15% Fuente: Hamann y Mejía (2011). Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
  • 22. Reforma Tributariapara la Equidad y el Empleo Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoDiciembre de 2012Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
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    Reforma Tributaria para la Equidad y el Empleo
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    • 1. Reforma Tributariapara la Equidad y el Empleo Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoDiciembre de 2012Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 2. Impuesto sobre la rentaPersonas NaturalesImpuesto Mínimo Alternativo NacionalIMANMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 3. Tarifas de IMAN para asalariados 35% 30% 25% 20% 15% Primera propuesta IMAN 10% 5% Tarifa efectiva promedio actual 0% 05 1015 2025 3035 4045Ingresos mensuales (millones de pesos)Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: DIAN (2012)
  • 4. Tarifas de IMAN para asalariados7%6%5%4%3%2%1%0%012 34567 8 910Ingresos mensuales (millones de pesos)Tarifa promedio de renta IMAN - Primera propuesta IMAN - prop. 2a ponenciaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: DIAN (2012)
  • 5. Variación promedio ¿Quiénes pagarán más con el IMAN?en impuesto anual Salario (millones) mensualmás de 0,4% que más gana ver sig. $10 millones92.500 personas+0,36 entre0,2% siguiente $8 y $10 millones46.300 personas-0,34entre 0,4% siguiente$6 y $8 millones92.500 personas -1,0entre19% siguiente$1 y $6 millones4.395.400 personas menos de 80% que menos gana-0,13$1 millón 18.507.000 personas Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia=115.700 personasFuente: DNP (2012) – Cálculos de promedios para cada grupo: DIAN
  • 6. Variación promedio ¿Quiénes pagarán más con el IMAN?en impuesto anual Salario (millones) mensual+389más de 0,01% que más ganao más $85 millones 2.310 personas+196 entre 0,02% siguiente$65 y $85 millones 4.630 personas+110 entre 0,03% siguiente$27 y $65 millones 6.940 personas entre 0,34% siguiente+13,0 $10 y $27 millones78.650 personas Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia =2.310 personasFuente: DNP (2012) – Cálculos de promedios para cada grupo: DIAN
  • 7. Tributación de sociedadesImpuesto sobre la Renta para la Equidad CREEMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 8. Reducción impuestos sobre la nóminaa cargo del empleadorCostos empleador (Parafiscales, Salud y Pensión)35% 29.5%30%25%20%15%16%10%5%0% 1942 1945 1948 1951 1954 1957 1960 1963 1966 1969 1972 1975 1978 1981 1984 1987 1990 1993 1996 1999 2002 2005 2008 2011Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: Santamaría, García y Mujica (2008).
  • 9. La Propuesta – sustitución de recursos29.5% Reducción deSalud - empleador(8% delparafiscales CREE) aplicará 8.5%únicamente paraSena empleados 2%privados que 3% 16.0%ICBFganan menos de 10 salarios 4% 4%mínimosCajas mensuales12%12% Pensiones Escenario actualPropuestaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: DNP
  • 10. Reducción tarifa de renta8% Impuesto sobre la Renta para la EquidadCREE 33%25% Impuesto sobre la RentaEscenario actual Propuesta Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
  • 11. Un punto porcentual del CREE genera más recursos que un punto de renta Recaudo por cada punto de tarifa Porcentaje (2013) CREE 1,250 SENA1,4%Miles de millones de pesos de 2013$1,6 Blls 1,200 1,150 1,100ICBF2,2% 1,050$2,6 Blls 1,000 1,206 X89509001,005 Salud850 4,4%$5,3 Blls800 Aporte de un punto deAporte de un punto deltarifa de impuesto de CREErenta Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
  • 12. ICBF, SENA y SALUD en 2013 Composición de RecursosAportes que Aportes que se mantienen se sustituyen Mayores recursos3,084 4,803 $503 mm CREE SALUD* 3,0845,306 Presupuesto Parafiscales que G. de la Nación se sustituyen 1,023 1,123 2,353Mayores recursos$300 mm CREE ICBF1,023 1,1232,653Parafiscales quese sustituyen591 1,237 Mayores recursosCREE$452 mm SENA 591 1,688 0 2,000 4,000 6,000 8,00010,000Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Miles de millones de pesos corrientes)República de Colombia*Para el caso de salud el valor a sustituir corresponde a una proyección de aportes patronales privados.Fuente: SENA, ICBF, FOSYGA, cálculos DGPM-MHCP.
  • 13. Parafiscales, fuerza laboral e impuesto de rentaCrecimiento real anual promedio (1998-2011) Históricamente el impuesto derenta ha crecido a una tasa muysuperior a la de los parafiscales Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de ColombiaFuente: SENA, ICBF, DGPM-MHCP.
  • 14. Impactos Sectoriales ¿Cómo se redistribuye la carga parafiscal? Redistribución sectorial de las cargas parafiscales vs. CREE (participación de grandes sectores)100%12% 15% Transporte 80%Servicios financieros 8%Servicios 60%30%26% Minero 40%Industria15% Electricidad, gas y vapor 20%Construcción22%Comercio 14% 0%5% 1%AgriculturaSituación actual:Propuesta:Parafiscales (Salud,CREEMinisterio de Hacienda y Crédito Público (8% imporrenta) SENA e ICBF)República de ColombiaFuente: DIAN. Cálculos DGPM.
  • 15. Impuesto al Valor Agregado TarifasMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 16. Tarifas del IVA. Ex01,6 5 10 16 20 25 35AsfaltosServ. de aseo, vigi. y empleo temp.Hoteles y clubes socialesEmbutidosEndulzantes y cacao procesadoFibra de algodónMedicina prepagadaPastas, café tostado, choc. y azúcarInsumos agrícolasSemillasConcentrados para animalesHerramienta y maquinaria agrícolaAcuiculturaCelularesEmbarcaciones y camperosVehíc. < US$30k y motos >250 c.c.Vehículos (> US$30k)de de Hacienda y Crédito PúblicoMinisterio y aerodinosRepública Colombia
  • 17. Tarifas de Impuesto al Consumo . 164Celulares 8Embarcaciones y camperosVehíc. < US$30k y motos >250 c.c. 16Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoVehículos (> US$30k)de ColombiaRepúblicay aerodinos
  • 18. 2. Efectos esperados de la reformaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
  • 19. Menos desigualdadReducción en el GINI Gini con impuestode renta a personasnaturales actual- Gini con IMAN=1,9Menordesigualdad Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de ColombiaFuente: Banco Mundial (2012)
  • 20. Efecto de la reforma en la desigualdad Índice de Gini en América Latina 0.58 0.570.56 0.560.55 0.55 0.540.53 0.52 0.50 0.500.49 0.48 0.46 0.44 0.42 0.40 Colombia Brasil ChileColombiaMéxico Argentina Perú Hoy después de la reformaMinisterio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de ColombiaFuente: CEPAL (2010), Banco Mundial (2012).
  • 21. Más empleo formalCrecimiento del sector formal Aumento del empleo formal Entre 400 mil y 1 millón11%de nuevos empleosformalesReforma: Reducciónde 13,5 puntosFuente: Bernal y Cárdenas (2003), Kugler y Kugler (2009) yMondragón, Peña y Wills (2010).porcentuales encostos no salariales(de 29,5% a 16%)Aumento del tamaño relativo sector formal10% - 15% Fuente: Hamann y Mejía (2011). Ministerio de Hacienda y Crédito Público República de Colombia
  • 22. Reforma Tributariapara la Equidad y el Empleo Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoDiciembre de 2012Ministerio de Hacienda y Crédito PúblicoRepública de Colombia
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